ОТПУСК ПЕРЕРАСЧЕТ

Вопросы по автоматизации управления персоналом, кадровому учету, расчету зарплаты

Правила форума
Тема закрыта! Все обсуждения теперь ведутся в группе СБИС 2.Х
Подробнее о том как найти группы и вступить в них.

ОТПУСК ПЕРЕРАСЧЕТ

В Вашей программе перерасчет будущего отпуска реализован не так, как пишет МинФИН
В СБИсе отпуск автоматически пересчитывается при изменении начислений.
А МинФин пишет, что перерасчет отпуска надо делать в следующем месяце с выделением суммы перерасчета
и показывать в форме 6-НДФЛ для выплат с разными датами отдельные строки.


«Как отразить в форме 6-НДФЛ отпускные, доначисленные из-за пересчета среднего заработка». А.С. Кизимов
Материал из БСС "Система Главбух"
Подробнее: http://www.1gl.ru/#/document/12/82309/b ... 2ffdc3d1cf
Андрей Кизимов, кандидат экономических наук, заместитель директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

Доначисленную сумму отпускных в разделе 2 формы 6-НДФЛ отразите как отдельную выплату. В разделе 1 показывайте общую сумму с учетом перерасчета.

Допустим, бухгалтер не включил в расчет среднего заработка какую-то выплату. Не учел годовую премию, начисленную уже после начала отпуска. В этом случае сумму отпускных нужно пересчитать и разницу доплатить сотруднику. А не позднее последнего дня того же месяца направить в бюджет НДФЛ с доплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Сумму доначисленных отпускных в разделе 2 расчета 6-НДФЛ показывайте отдельно от суммы до пересчета. У нее другая дата выплаты, а доходы в виде отпускных признают именно на дату выдачи (письмо Минфина России от 26 января 2015 г. № 03-04-06/2187). В форме 6-НДФЛ для выплат с разными датами отдельные строки. А в разделе 1 доходы показывают нарастающим итогом. Поэтому отразите в нем общую сумму отпускных с учетом перерасчета (письмо ФНС России от 24 мая 2016 г. № БС-4-11/9248).

Пример, как отразитьврасчете 6-НДФЛдоплатупоотпускным

Сотрудник уходит в отпуск 2 февраля 2016 года. Бухгалтер рассчитал отпускные в сумме 100 000 руб. Отпускные выплатили сотруднику 27 января 2016 года в сумме 87 000 руб. НДФЛ в сумме 13 000 руб. перечислили в бюджет 29 января 2016 года.

1 февраля бухгалтер сделал перерасчет отпускных с учетом годовой премии. В результате величина среднего заработка увеличилась. Бухгалтер пересчитал отпускные.

Сумма доплаты составила 5000 руб. Сумма НДФЛ с доплаты – 650 руб. Доплату в размере 4350 руб. (5000 руб. – 650 руб.) бухгалтер выплатил сотруднику 2 февраля 2016 года. НДФЛ в сумме 650 руб. перечислен в бюджет 26 февраля.

В расчете 6-НДФЛ за I квартал бухгалтер отразил отпускные так.

В разделе 1 по строкам:

– 020 «Сумма начисленного дохода» 105 000 руб.;
– 040 «Сумма исчисленного налога» 13 650 руб. (105 000 руб. × 13%);
– 070 «Сумма удержанного налога» 13 650 руб.

В разделе 2 по строкам:

Основная сумма отпускных:

– 100 «Дата фактического получения дохода» 27.01.2016;
– 110 «Дата удержания налога» 27.01 2016;
– 120 «Срок перечисления налога» 01.02.2016;
– 130 «Сумма фактического полученного дохода» 100 000 руб.;
– 140 «Сумма удержанного налога» 13 000 руб.

Доплата отпускных по результатам перерасчета:

– 100 «Дата фактического получения дохода» 02.02.2016;
– 110 «Дата удержания налога» 02.02 2016;
– 120 «Срок перечисления налога» 29.02.2016;
– 130 «Сумма фактического полученного дохода» 5000 руб.;
– 140 «Сумма удержанного налога» 650 руб.

© Материал из БСС «Система Главбух»
www.1gl.ru
Дата копирования: 01.07.2016
Нытик 
» 01 июл 2016, 17:56


Если перерасчет отпуска окажется в меньшую сторону.

Если перерасчет отпуска окажется в меньшую сторону, как Вы видите отражение этой ситуации в 6-НДФЛ?
Симонова Елена 
» 04 июл 2016, 13:09
Компания "Тензор"
Аватара пользователя

Я думаю, Вам пригодится статья Разгулина (Система Главбух). Отзыв из отпуск и перерасчет - ситуации во многом аналогичные.
Вложения
отпускные сотрудника, досрочно отозванного из отпуска.zip
(15.03 Кб) Скачиваний: 302
Нытик 
» 05 июл 2016, 09:58




Вернуться в Управление персоналом